貴州省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督條例

(2015年9月25日貴州省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第十七次會議通過)

第一條為加強政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督,促進政府投資建設(shè)項目規(guī)范管理,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本省實際,制定本條例。

第二條本省政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作,適用本條例。

前款所稱政府投資建設(shè)項目是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目,包括:

(一)全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措資金、政府按稅收政策減免并指定專項用途等財政資金的建設(shè)項目；

(二)未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資的比例超過50%的建設(shè)項目；

(三)財政資金占項目總投資的比例未超過50%,但項目建設(shè)單位為政府、國有或者國有控股企業(yè)及事業(yè)單位的涉及社會公共利益、公共安全的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)建設(shè)項目,或者政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目；

(四)法律、法規(guī)規(guī)定需要審計的其他政府投資建設(shè)項目。

第三條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)支持審計機關(guān)建立政府投資建設(shè)項目審計信息化管理平臺,督促相關(guān)部門和單位配合審計機關(guān)開展政府投資建設(shè)項目審計工作。

縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資建設(shè)項目審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制,督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。

第四條審計機關(guān)是政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督工作的主管機關(guān),依法實施審計監(jiān)督。

政府有關(guān)部門及相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi),協(xié)助、配合審計機關(guān)做好政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督工作。

政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位及其主管部門,應(yīng)當(dāng)加強政府投資建設(shè)項目的內(nèi)部審計,并接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位和相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督,履行相關(guān)義務(wù)。

第六條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告政府重點投資建設(shè)項目審計結(jié)果,并依法向政府有關(guān)部門通報或者向社會公開審計結(jié)果。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立完善社會公眾投訴舉報制度,接受社會公眾對其履行政府投資建設(shè)項目審計職責(zé)的監(jiān)督。

第七條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照突出重點、結(jié)合實際、合理安排的原則,編制政府投資建設(shè)項目年度審計計劃,經(jīng)批準后組織實施。

縣級以上人民政府及其發(fā)展改革等部門審批的政府重點投資建設(shè)項目,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)重點進行審計監(jiān)督。

未列入年度審計計劃的政府投資建設(shè)項目,經(jīng)工程質(zhì)量驗收合格并完成竣工財務(wù)決算編制的,主管部門或者建設(shè)單位書面告知審計機關(guān)后,可以自行組織竣工決算審計,并將審計結(jié)果報送審計機關(guān)備案。

第八條政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定時限完成項目竣工決算編制；國家未規(guī)定時限的,應(yīng)當(dāng)在項目竣工后3個月內(nèi)完成項目竣工決算編制。項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在完成項目竣工決算編制后30日內(nèi)向同級審計機關(guān)報送項目竣工決算報告。

接受竣工決算審計的政府投資建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)工程質(zhì)量驗收合格,并完成竣工財務(wù)決算編制。

第九條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目工程結(jié)算或者竣工決算進行審計時,應(yīng)當(dāng)自審計實施日起3個月內(nèi)出具審計報告。因特殊情況需要延長審計期限的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計計劃下達機關(guān)主要負責(zé)人批準。

第十條審計機關(guān)可以委托具有相應(yīng)法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對政府投資建設(shè)項目進行審計。

審計機關(guān)委托社會中介機構(gòu)審計,應(yīng)當(dāng)依據(jù)招標投標和政府采購相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的方式確定,并加強對被委托的社會中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

委托社會中介機構(gòu)發(fā)生的審計費用,政府全額投資建設(shè)項目,由財政予以保障；其他政府投資建設(shè)項目,可以列入建設(shè)項目成本。

第十一條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、單項工程結(jié)算、竣工決算依法進行審計時,可以對與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位和個人取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

第十二條審計機關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計中,重點審計以下事項:

(一)履行基本建設(shè)程序情況；

(二)招標投標活動的合法合規(guī)情況；

(三)項目建設(shè)管理情況；

(四)合同簽訂、履行及變更情況；

(五)有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

(六)工程質(zhì)量及驗收情況；

(七)設(shè)備、物資和材料采購情況；

(八)土地使用和征收補償情況；

(九)環(huán)境保護情況；

(十)會計核算及財務(wù)管理情況；

(十一)投資控制、資金管理使用和工程造價情況；

(十二)勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等參建單位的履職情況；

(十三)投資績效情況；

(十四)其他需要重點審計的事項。

第十三條政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)維護國家利益,保證建設(shè)資金安全,在招標文件中載明下列內(nèi)容:

(一)保留適當(dāng)比例的工程價款,在竣工結(jié)算或者決算審計后支付；

(二)經(jīng)審計機關(guān)審計的,依據(jù)審計結(jié)果辦理工程價款及相關(guān)費用的最終結(jié)算；

(三)明確工程結(jié)算審減率超過10%以上部分所發(fā)生的造價咨詢等費用承擔(dān)人。

第十四條審計機關(guān)對政府投資的重大公共工程以及涉及民生的重點建設(shè)等項目實施跟蹤審計的,應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)行使審計監(jiān)督職責(zé),審計人員不得參與、干預(yù)建設(shè)單位和相關(guān)單位的項目管理活動。

第十五條實施跟蹤審計的政府投資建設(shè)項目,發(fā)生較大設(shè)計變更、簽證或者實際情況與設(shè)計資料嚴重不符情況的,被審計單位應(yīng)當(dāng)及時以書面形式告知審計機關(guān)。

第十六條審計機關(guān)對在跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)以書面形式及時向被審計單位提出,被審計單位應(yīng)當(dāng)將整改情況向?qū)徲嫏C關(guān)進行反饋。

第十七條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目進行審計時,政府有關(guān)部門及建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位和相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)配合審計,及時提供相關(guān)資料,并對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)。

第十八條在政府投資建設(shè)項目審計過程中,建設(shè)單位、項目相關(guān)單位和人員,對審計組送達的審計取證材料,應(yīng)當(dāng)及時組織核對和確認,并于送達之日起10日內(nèi)將書面意見及簽名或者蓋章后的取證材料反饋審計組；逾期不反饋或者反饋意見中對異議部分未說明具體原因和理由,未提供有關(guān)依據(jù)的,視為無異議。

第十九條社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目出具的結(jié)果性文書的真實性、完整性、合法性負責(zé)。審計機關(guān)可以核查社會中介機構(gòu)出具的結(jié)果性文書,查閱相關(guān)資料,詢問有關(guān)人員。

審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)社會中介機構(gòu)出具的結(jié)果性文書存在重大失實的,應(yīng)當(dāng)進行專項調(diào)查。

第二十條審計機關(guān)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題,在法定職權(quán)范圍內(nèi)進行處理、處罰；對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀案件線索,應(yīng)當(dāng)及時移送司法機關(guān)或者監(jiān)察等機關(guān)處理；對不屬于審計機關(guān)管轄范圍應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理、處罰的事項,應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理。

有關(guān)部門收到審計機關(guān)的移送處理書后,應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理,并在收到移送處理書后6個月內(nèi)將調(diào)查處理情況書面告知審計機關(guān)。

第二十一條政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位違反本條例第十三條規(guī)定的,由所在單位、上級主管部門或者監(jiān)察機關(guān)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第二十二條政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項目資金的,由有關(guān)部門依法予以追回,沒收違法所得,對單位給予警告；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,由其所在單位、上級主管部門或者監(jiān)察機關(guān)給予處分。

勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢等單位和個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項目資金的,由有關(guān)部門依法予以追回,給予警告,沒收違法所得,并處以騙取資金10%以上50%以下罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3000元以上2萬元以下罰款。

第二十三條勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢等政府投資建設(shè)項目參建單位和個人,在接受審計機關(guān)調(diào)查中拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料,或者拒絕、阻撓審計,尚不構(gòu)成犯罪的,由審計機關(guān)責(zé)令改正,并給予警告；拒不改正的,由審計機關(guān)對相關(guān)參建單位處以1萬元以上5萬元以下罰款,對主要負責(zé)人、直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3000元以上2萬元以下罰款,并由所在單位、上級主管部門、監(jiān)察機關(guān)對主要負責(zé)人、直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。

項目參建單位拒絕、阻撓審計且造成國家損失金額達50萬元以上的,有關(guān)主管部門或者政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)禁止其3年內(nèi)參與政府投資建設(shè)項目的建設(shè)。

第二十四條社會中介機構(gòu)在政府投資建設(shè)項目審計中,有下列情形之一的,審計機關(guān)、有關(guān)主管部門、政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位在3年內(nèi)不得委托其從事政府投資建設(shè)項目的審計,并由有關(guān)部門記入社會誠信檔案:

(一)審計機關(guān)對社會中介機構(gòu)審計的政府投資建設(shè)項目的結(jié)果進行復(fù)核,核減或者核增8%以上且金額達30萬元以上,責(zé)任屬社會中介機構(gòu)的；

(二)出具虛假審計結(jié)果、違法收取費用、隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題的；

(三)拒絕、阻礙審計機關(guān)對其出具的結(jié)果性文書進行核查的。

有前款第二項情形的,由審計機關(guān)責(zé)令限期改正,沒收違法所得,并處以1萬元以上5萬元以下罰款。

第二十五條審計人員有下列行為之一,尚不構(gòu)成犯罪的,由其所在單位、上級主管部門或者監(jiān)察機關(guān)給予處分:

(一)泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

(二)索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的；

(三)隱瞞被審計單位違法違規(guī)行為的；

(四)與被審計單位、聘請的專業(yè)人員、社會中介機構(gòu)串通舞弊的；

(五)依法應(yīng)當(dāng)回避未申請回避的；

(六)有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、弄虛作假、玩忽職守行為的。

第二十六條違反本條例規(guī)定的其他違法行為,按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰。

第二十七條國有或者國有控股企業(yè)、國家事業(yè)組織投資的本條例第二條規(guī)定以外的建設(shè)項目的審計,參照本條例執(zhí)行。

第二十八條本條例自2016年1月1日起施行。